专项审计提出的报账事项中存在的主要问题及其规范做法

一、关于“发票不规范或不齐全”的问题

表现一：无购物清单

购物（含购买图书、资料等）发票上只写“电脑耗材”、“办公耗材”、“图书、资料”等，没有“明细”。

规范要求：一是要求卖方在发票上直接写明所购物品（图书、资料）的名称、数量、单价、金额；二是如果卖方只在发票上写明所购物品的名称和金额，没有标注数量、单价等，应要求卖方再出具所购物品(图书、资料)的明细清单，清单上须写明所购物品的名称、数量、单价、金额等并加盖卖方的“发票专用章”或“财务专用章”。

表现二：发票无客户名称或客户名称为个人

购物发票，如餐费、加油等，发票没有在“客户名称”栏填写任何单位名称或填写的是个人名字。

规范要求: 要求卖方在客户名称栏填写“广西师范学院”。

表现三：连号的出租车发票、购买加油IC充值卡发票。

规范要求：按有关规定乘坐出租车并索取发票用于报账，不能以不合常理的连号出租车发票报账；加油IC充值卡属于储值有价提货卡，不能作为单次的发票报账。实际发生加油且按规定可以报销的，应提供实际加油的发票。

表现四：发票内容与开票单位经营范围不符。

规范要求: 发票内容与开票单位经营范围应当一致，如果不一致，应当拒绝。例如，酒店的经营范围一般不包括文具，如果卖方出具酒店开出的文具发票就应当拒绝。

二、关于“购买较大金额的服务，无服务协议或合同”的问题

主要表现：较大金额（指1000元以上）的租车，无租车协议；较大金额（指1000元以上）的资料打印(复印)，无合同和打印记录。

规范要求：凡购买较大金额的服务，应签订服务协议或合同。

三、关于“报销与科研课题无关的费用”的问题

主要表现：购买礼品、烟、水果、茶叶、药酒及其他用品，报销机动车保险费、维修费、个人学车费、大额个人物业费、停车费、临时车位使用费、报销未成年人飞机票等。

规范要求：按科研经费管理办法合理使用科研经费。

四、关于“报销会议费、差旅费无会议通知、邀请函”的问题

主要表现：本单位举办会议，报销会议费，但无会议通知、会议签到等；报销到外单位、外地参加会议、培训，无会议通知、邀请函等。

规范要求：本单位举办会议，报销会议费用的，须附会议通知、会议签到等；报销到外单位、外地参加会议、培训，须附会议通知、邀请函。

五、关于“报销餐费、专家接待费不规范”的问题

主要表现：报销餐费无相关的审批表、用餐人员名单、用餐审批表等； 接待专家用餐时间与专家来访时间不一致。

规范要求：报销餐费，应严格执行党中央八项规定精神，按学校规定报批，并附用餐（接待）审批表等；接待专家用餐时间与专家来访时间应吻合。

六、关于“发放款、物不规范”的问题

表现一：发放“劳务费、加班费、课酬”等不规范，即发放劳务费、课酬等无计算过程；发放加班费无加班时间、加班天数等计算资料。

规范要求：

1、发放劳务费应认真、完整地填写发放劳务费的表格，不得缺项；

2、发放加班费应认真、完整地填写发放加班费的表格，不得缺项；

3、自制的表格应该包括姓名、发放金额、税金、领款人属性(如校内教职工、校外人员、学生等)；

4、属于校外人员、学生的，还应再写上电话号码、身份证号码。

表现二：发放饭卡、奖品、慰问品等无签领或签领不完善。

规范要求：

1、发放饭卡、奖品、慰问品等实物的，须附相关的批示文件及原来的预算文件；

2、发放饭卡、奖品、慰问品等实物的，须附签领单；